CÁCH TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG HÀNG NHẬP KHẨU

      10

Cách tính thuế giá bán trị tăng thêm nhập khẩu, cách tính thuế giá chỉ trị ngày càng tăng xuất khẩu như vậy nào? Trong nội dung bài viết này, Gia Đình Kế Toán để giúp bạn được cố gắng được căn cứ tính thuế, thuế suất, cách tính thuế GTGT nhập khẩu, xuất khẩu


NỘI DUNG BÀI VIẾT

1 I. địa thế căn cứ Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu:2 II. Phương pháp Tính Thuế Xuất (Nhập) Khẩu :

I. địa thế căn cứ Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu:

Căn cứ tính thuế xuất khẩu, thuế nhập vào bao gồm:

Số lượng từng mặt hàng ghi trong tờ khai hàng xuất khẩu, nhập khẩu.Thuế suất của mặt hàng chịu thuế pháp luật trong biểu thuế.

Bạn đang xem: Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

*

1. Giá tính thuế xuất nhập khẩu:

Giá tính thuế xuất nhập khẩu được áp dụng theo quy định so với từng trường hòa hợp sau đây:

+ giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu là giá bán cho khách mặt hàng tại cửa ngõ khẩu xuất (FOB), ko gồm ngân sách vận mua (F), phí bảo đảm (I) theo vừa lòng đồng cung cấp hàng.

+ giá chỉ tính thuế đối với hàng hoá nhập khẩu là giá mua cuả quý khách hàng tại cửa khẩu nhập, bao gồm cả ngân sách chi tiêu vận download (F), phí bảo hiểm (I) theo vừa lòng đồng tải hàng, có nghĩa là giá CIF.

+ Ðối với mặt hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu nếu có hợp đồng giao thương và có đủ những chứng từ thích hợp lệ đủ điều kiện để xác định giá tính thuế thì giá tính thuế được khẳng định theo thích hợp đồng.

+ trong trường hòa hợp hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu theo phương thức khác hoặc giá ghi trên vừa lòng đồng rất thấp so cùng với giá mua bán tối thiểu thực tế tại cửa khẩu thì giá chỉ tính thuế vận dụng theo biểu giá do cơ quan chính phủ quy định. Giá chỉ tính thuế tính bằng đồng nguyên khối Việt Nam. Nước ngoài tệ được quy thay đổi ra đồng vn theo tỷ giá tải vào do ngân hàng nhà nước công bố. Khi nào bị điều tra thuế

2. Thuế suất xuất nhập khẩu:

Thuế suất so với hàng nhập khẩu bao gồm thuế suất thông thường, thuế suất chiết khấu và thuế suất chiết khấu đặc biệt:

– Thuế suất thông thường áp dụng cho sản phẩm hoá nhập vào có nguồn gốc từ nước không có thoả thuận đối xử tối huệ quốc trong quan hệ dịch vụ thương mại với Việt Nam. Thuế suất thường thì được khí cụ cao hơn không quá 70% đối với thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng do cơ quan chỉ đạo của chính phủ quy định.

– Thuế suất ưu đãi vận dụng cho mặt hàng hoá nhập khẩu có nguồn gốc từ nước có thỏa thuận đối xử về tối huệ quốc trong quan hệ thương mại dịch vụ với Việt Nam.Thuế suất ưu đãi quan trọng áp dụng mang đến hàng hoá nhập vào có xuất xứ từ nước mà vn và nước này đã có thoả thuận ưu đãi đặc biệt quan trọng về thuế nhập khẩu.

– sản phẩm hoá nhập khẩu trong những trường thích hợp sau, ngoài việc chịu thuế theo hình thức như bên trên còn đề xuất chịu thuế bửa sung. Chung chi hanh khô nghe ke toan

– mặt hàng hoá được nhập vào vào vn với giá bán của sản phẩm hoá đó cực thấp so với giá thường thì do được phân phối phá giá, gây trở ngại cho sự cải cách và phát triển ngành chế tạo hàng hoá tựa như của việt nam .

– mặt hàng hoá được nhập vào vào nước ta với giá cả của sản phẩm hoá đó cực thấp so với giá thường thì do tất cả sự trợ cung cấp của nước xuất khẩu, gây trở ngại cho sự cải cách và phát triển ngành cung cấp hàng hoá tựa như của Việt Nam. Khóa huấn luyện và đào tạo logistics tphcm

– sản phẩm hoá được nhập khẩu vào việt nam có nguồn gốc từ nước nhưng mà nước đó có sự minh bạch đối xử về thuế nhập vào hoặc tất cả những giải pháp phân biệt đối xử khác so với hàng hoá cuả Việt Nam.

3. Con số hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu:

Là số lượng hàng hoá thực tế ghi trên tờ khai cơ mà cơ sở có hàng xuất khẩu, nhập khẩu nộp cho cơ quan liêu hải quan.

II. Cách thức Tính Thuế Xuất (Nhập) Khẩu :

Thuế (xuất) nhập vào = con số x giá bán tính thuế x thuế suất thuế xuất (nhập) khẩu.

– giá tính thuế so với hàng hoá xuất khẩu là giá cả tại cửa ngõ khẩu xuất theo phù hợp đồng.

– giá tính thuế so với hàng hóa nhập vào là giá thực tiễn phải trả tính mang lại cửa khẩu nhập đầu tiên theo thích hợp đồng, cân xứng với cam đoan quốc tế. Học lớp kế toán tài chính trưởng

– Tỷ giá bán giữa đồng vn với đồng xu tiền nước ngoài dùng làm xác định vị tính thuế là tỷ giá ân hận đoái do bank Nhà nước Việt Nam công bố tại thời gian tính thuế.

– Thuế suất đối với hàng hoá xuất khẩu được quy định rõ ràng cho từng món đồ tại Biểu thuế xuất khẩu.

– Thuế suất đối với hàng hóa nhập khẩu gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi quan trọng và thuế suất thông thường:

– Thuế suất chiết khấu áp dụng so với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ triển khai đối xử về tối huệ quốc trong quan hệ dịch vụ thương mại với Việt Nam;

– Thuế suất ưu đãi quan trọng áp dụng so với hàng hóa nhập vào có nguồn gốc từ nước, team nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện ưu đãi đặc biệt về thuế nhập vào với Việt Nam;

– Thuế suất thông thường áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có nguồn gốc xuất xứ từ nước, team nước hoặc vùng khu vực không tiến hành đối xử buổi tối huệ quốc và không tiến hành ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam. Thuế suất thông thường được quy định không thực sự 70% so với thuế suất khuyến mãi của từng sản phẩm tương ứng do chính phủ quy định. Học xuất nhập vào online trên tphcm

a) Số thuế xuất nhập khẩu phải nộp bởi = số lượng đơn vị từng món đồ thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi vào tờ khai thương chính nhân x với giá tính thuế cùng thuế suất của từng mặt hàng ghi vào Biểu thuế tại thời điểm tính thuế;

b) vào trường hợp món đồ áp dụng thuế hoàn hảo nhất thì số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cần nộp bằng số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi vào tờ khai hải quan nhân với khoảng thuế tuyệt đối quy định bên trên một đơn vị hàng hoá tại thời điểm tính thuế.

c) Về thuế nhập khẩu:

Để hiểu rằng thuế suất thuế nhập khẩu của một mặt hàng, trước hết độc giả phải xác minh được mã HS của sản phẩm đó.

Với sản phẩm “máy phân tầng đến loa nghe nhạc”, do bạn đọc không cung ứng đầy đủ tin tức về cấu tạo, hình dạng, tính chất, chức năng của mặt hàng nên cửa hàng chúng tôi không đủ đại lý để vấn đáp cụ thể.

Bạn đọc rất có thể tham khảo món đồ các mặt hàng trong team 85.18:

“Micro với giá đỡ micro; loa vẫn hoặc không lắp ráp vào vào vỏ loa; tai nghe gồm khung chụp qua đầu cùng tai nghe không có khung chụp qua đầu, gồm hoặc không ghép nối với cùng một micro, và những bộ gồm tất cả một micro với một hoặc các loa; thiết bị năng lượng điện khuếch đại âm tần; bộ tăng âm điện

Cách tính thuế nhập khẩu:

Số chi phí thuế nhập khẩu phải nộp = con số đơn vị từng mặt hàng thực tế nhập khẩu ghi vào tờ khai thương chính x Trị giá chỉ tính thuế tính trên một đơn vị chức năng hàng hóa x Thuế suất của từng phương diện hàng

Cách tính thuế GTGT:

Số chi phí thuế GTGT nên nộp = số lượng đơn vị từng món đồ thực tế nhập khẩu ghi trong tờ khai thương chính x giá chỉ tính thuế tính bên trên một đơn vị hàng hóa x Thuế suất của từng phương diện hàng

Giá tính thuế GTGT là giá bán nhập tại cửa ngõ khẩu cộng (+) với thuế nhập vào (nếu có), cộng (+) cùng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), cộng (+) với thuế đảm bảo môi trường (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo chế độ về giá chỉ tính thuế sản phẩm nhập khẩu.

Theo Khoản 2 Điều 9 phương pháp Thuế xuất khẩu, thuế nhập vào 45/2005/QH11 thì giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu là giá thực tiễn phải trả tính đến cửa khẩu nhập thứ nhất theo vừa lòng đồng, phù hợp với khẳng định quốc tế.

Giá này bao gồm cả chi phí vận chuyển đến cửa khẩu nhập. Như vậy, món đồ bạn đọc mua sẽ được tính thuế bên trên giá download và tiền vận chuyển.

*

Hưng dn cách tính thuế giá chỉ trị tăng thêm hàng nhập khẩu theo CIF với FOB

Công thức tính thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu như sau:

Thuế GTGT sản phẩm nhập khẩu = (Giá tính thuế + thuế nhập vào + thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng (nếu có)) x % thuế suất thuế GTGT

Trong đó:

Giá tính thuế: Được tính theo 2 trường hợp: theo CIF hoặc FOB

+ Tính theo FOB:

Giá tính thuế = giá bán FOB + ngân sách vận tải + giá thành bảo hiểm (nếu có)

Với FOB: là giá cài đặt chưa bao gồm chi phí vận tải đường bộ (F), phí bảo hiểm (I) (người mua phải trả thêm giá cả vận cài và chi tiêu bảo hiểm).

+ Tính theo CIF: giá bán tính thuế = giá bán FOB

Với CIF: là giá download đã bao hàm cả giá cả vận cài (F), phí bảo hiểm (I) (người mua chưa hẳn trả thêm ngân sách chi tiêu nào khác).

Xem thêm: 3 Nguyên Nhân Khiến Trẻ Em Bị Dị Ứng Nổi Mề Đay Nên Xử Trí Thế Nào

Thuế nhập khẩu:

Thuế nhập vào = số lượng x giá chỉ tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu.

Trong đó:

+ Số lượng: con số hàng hóa, thành phầm nhập khẩu

+ giá tính thuế: giá bán theo CIF hoặc FOB sinh hoạt trên

Ví dụ 1 :

1. Doanh nghiệp nhập khẩu rượu từ âu lục về việt nam chịu những thuế: Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt và thuế quý giá gia tăng.

– phương pháp tính thuế nhập khẩu:

– cách tính thuế Tiêu thụ đặc biệt: hàm vlookup vào excel

Số lượng x (Giá tính thuế + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất thuế tiêu thụ quánh biệt.

– cách tính thuế quý giá gia tăng:

Số lượng x (Giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ sệt biệt) x Thuế suất thuế giá chỉ trị tăng thêm (10%).

Ví dụ 1: Thuế xuất khẩu sản phẩm A 1200 cây viết chì, giá bán FOB là 6 USD/ 1 sản phẩm, hợp đồng bao gồm quy định giao dịch chậm sau 6 mon với lãi xuất 0,3 % tháng, thuế xuất khẩu 3%, tỉ giá là 1USD= 20000 VND

Thuế xuất khẩu = 1.200 x 6 x 20.000 x 3% x (1 + 0,3% x 6) = 4397760 (đồng)

Ví dụ 2: về cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu:

Công ty A có nhập khẩu 500 cây dung dịch lá Cigar La Habana với giá theo CIF là 100USD/Cây. Tỉ giá bán ngoại tệ khi ấy là 1USD = 20.000vnđ.

Trong đó: thuế nhập khẩu là 40%, thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt với món đồ thuốc lá là 70%, thuế GTGT là 10%

Yêu cầu: Tính thuế giá chỉ trị ngày càng tăng phải nộp, thuế nhập khẩu buộc phải nộp, thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng phải nộp.

Bài giải:

– Thuế nhập khẩu yêu cầu nộp:

Thuế nhập vào = số lượng x giá bán tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu

= 500 x 100 x 20.000 x 40% = 400.000.000đ

– Thuế tiêu thụ quan trọng phải nộp:

Thuế TTĐB sản phẩm nhập khẩu = giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB

= (500 x 100 x 20.000 + 400.000.000) x 70% = 980.000.000đ

– Thuế GTGT đề nghị nộp:

Thuế GTGT sản phẩm nhập khẩu = (Giá tính thuế + thuế nhập vào + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)) x % thuế suất thuế GTGT

= (500 x 100 x 20.000 + 400.000.000 + 980.000.000) x 10%

= 238.000.000đ

Ví dụ 3:

­ trong thời điểm tháng 10/2015 công ty ABC có phát sinh các nghiêp vụ sau:

Trực tiếp xuất khẩu lô hàng có 500 SP A vừa lòng đồng giá FOB là 10 USD/SP. Tỷ giá bán tính thuế là 21.000đ/USD,Nhận nhập khẩu ủy thác lô mặt hàng B theo tổng giá trị mua với mức giá CIF tà tà 30.000 USD. Tỷ giá tính thuế là 21.500đ/USD,Nhập khẩu 5000 SP C giá thích hợp dồng theo giá FOB là 8 USD/ SP, giá thành vận đưa vào bảo hiểm thế giới là 2 USD/SP. Tỷ giá bán tính thuế là 22.000đ/USD,Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP D theo điều kiệ CIF là 5USD/SP, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5000đ/SP. Tỷ giá bán tính thuế là 21.500đ/USD,Nhập khẩu nguyên liệu E để triển khai cho phía quốc tế theo hòa hợp đồng gia công đã ký, trị giá lô hàng theo đk CIF quy ra tiền vn là 300đ.

Yêu cầu: Tính thuế xuất nhập khẩu yêu cầu nôp.

Biết rằng: Thuế xuất nhập khẩu SP A là 2%, SP B và E là 10%, SP C là 15%, SP D là 2%.

Hướng dẫn giải:

NV1: Xuất khẩu 500 sp A:

Số thuế XK đề nghị nộp = 500 x (10 x 21.000) x 2% = 2.100.000

NV2: nhập khẩu lô sản phẩm B:

Số thuế NK bắt buộc nộp = (30.000 x 21.500) x 10% = 64.500.000

NV3: nhập khẩu 5.000 sp C:

Số thuế NK nên nộp = ((5.000 x 8 x 22.000) + (5.000 x 2 x 22.000)) x 15%

= (880.000.000 + 220.000.000) x 15 % = 165.000.000

NV4: Xuất khẩu 10.000 sp D:

Số thuế XK yêu cầu nộp = (10.000 x 5 x 21.500) + (10.000 x 5.000) x 2%

NV5: NVL E được miễn thuế.

=> tổng thể thuế XK buộc phải nộp là: = 2.100.000 + 22.500.000 = 24.600.000

=> toàn bô thuế NK phải nộp là: = 64.500.000 + 165.000.000 = 229.500.000

Ví dụ 4:

Trong tháng 11/2014 doanh nghiệp ABC phạt sinh các nghiêp vụ như sau:

1. NK 180.000 sp A, giá bán CIF quy ra vnđ là 100.000đ/sp. Theo biên phiên bản giám định của những cơ quan tác dụng thì gồm 3000 sp bị hỏng hoàn toàn là vày thiên tai trong quá trình vận chuyển. Số sp này doanh nghiệp bán được với giá chưa thuế GTGT là 150.000đ/sp.

2. NK 5.000sp D theo giá chỉ CIF là 5USD/sp. Qua chất vấn hải quan khẳng định thiếu 300 sp. Tỷ giá bán tính thuế là 18.000đ/USD. Vào kỳ công ty bán được 2.000sp với mức giá chưa thuế là 130.000đ/sp.

3. XK 1.000 tấn sp C giá thành xuất trên kho là 4.500.000đ/tấn, chi phí vận gửi từ kho đến cảng là 500.000đ/tấn.

Yêu cầu: khẳng định thuế XNK cùng thuế GTGT cổng output phải nộp.

­ Biết SP A: 10%, B: 15%, C: 5%. Thuế GTGT là 10%.

Hướng dẫn giải:

1. Nhập khẩu 180.000 sản phẩm A. Theo biên phiên bản giám định của cơ quan chức năng thì bao gồm 3000 thành phầm bị hỏng trọn vẹn do thiên tai trong quá trình vận chuyển:

a. Tính thuế nhập khẩu mang lại 180.000 – 3000 = 177.000 s

­ Thuế NK đề nghị nộp là: = QNK x CIF x t = 177.000 x 100.000 x 10% = 1.770.000.000 (đ)

­ Thuế GTGT buộc phải nộp là: = 177.000 x 150.000 x 10% = 2.155.000.000 (đ)

2. Nhập vào 5.000 thành phầm B, qua đánh giá hải quan khẳng định thiếu 300 sản phẩm: Tính thuế NK cho 5.000 – 300 = 4.700 sp.

­ Thuế NK mang lại 4.700 sp B là: = 4.700 x 5 x 18.000 x 15% = 63.450.000 (đ)

­ Số thuế GTGT buộc phải nộp là: = 2 nghìn x 130.000 x 10% = 26.000.000 (đ)

3. Số thuế XK nộp cho sản phẩm C là:

= QXK x FOB x t = 1.000 x ( 4.500.000 + 500.000 ) x 5% = 250.000.000 (đ)

Vậy tổng những loại thuế đề xuất nộp lần lượt là:

Tổng thuế xuất khẩu :

TXK = 250.000.000 (đ).

Tổng thuế nhập khẩu :

TNK = 2.655.000.000 + 63.450.000

= 2.718.450.000 (đ).

Tổng thuế GTGT yêu cầu nộp là :

VAT = 225.000.000 + 26.000.000

= 251.000.000 (đ).

Trên đấy là thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân kế toán cần chú ý. Để kiêng mất thời gian, túi tiền làm tác động đến buổi giao lưu của doanh nghiệp và thành nhuần nhuyễn các khả năng kế toán chúng ta nên tham khảo các khoá học tập kế toán thực hành